كيفية إستعمال السيول المالية لتغطية نفقات و عدم تحصيل الإعتماد في السنة المعنية

في الكثير من الحالات و خاصة في نهاية السنة المالية تستفيد المؤسسات التربوية من إعتمادات إظافية و هنا يقوم المسيير المالي بالمراحل المالية

1 إنجاز ميزانية معدلة أو جدول توزيع الإعتمادات
2 عملية تثبيت الإعتماد في البند 141
3 القيام بعملية الالتزام بعنوان السنة المالية المعنية
4 في حالة عدم تحقيق الإيرادات الخاصة بالإعتمادات الإضافية خلال السنة المالية المعنية

لكن المؤسسة تتوفر على السيول المالية لتغطية نفقات الإعتمادات الإظافية فماهو الحل ؟


بطريقة بسيط و سهل يقوم المسيير المالي بإنجاز حوالة الدفع للإعتماد الإظافي في البند المخصص له سابقا ( الميزانية المعدلة أو جدول التوزيع)
و يقوم بعملية التصفية

تظهر نتائج هذه العملية في الحساب المالي في عدم تحقيق الإيرادات الخاصة بالإعتمادات الإضافية خلال السنة المالية المعنية كقيمة ناقصة ( Moin Values )في الباب 14 الصفحة 07 ولا تظهر كمبالغ فائضة غير مستعملة (Crédit annulé faute d'emploi )في الصفحة 11 من الحساب المالي لأننا قمنا بعملية التصفية يعني عملية التسديد لتوفر السيول المالية بدون عملية التحصيل


في السنة المالية المقبلة إنشاء الله
هنا الإعتماد الذي تم إثباته في سجل المفتوح لدى الخزينة و الغير في الباب 141 من السنة الماضية يبقى بدون تحصيل و لكن المسيير المالي قام بعملية التصفية
السنة المالية الجديدة
يقوم المسيير المالي بعدما سجل تأخير تحصيل الإعتماد في السنة الماضية يتم الآن تحصيل مبلغ الإعتماد في السنة المالية الجديدة

هنا
1 يقوم المسيير المالي بعملية التحصيل مبلغ الإعتماد السنة الماضية في الباب 141 بدون إستعماله و يبقى هذا المبلغ فائض في الباب 141 لأننا قد قمنا بعملية التصفية في السنة الماضية (نهاية السنة المالية الحالية يسقط كفائض)

2 هذا الإعتماد لا يحصل في البند 419 لأننا قد قمنا مسبقا بعملية التصفية في نهاية السنة الماضية قبل عملية التحصيل خلال السنة المالية الجديدة

لا يمكن زميلي تغطية نفقات البند 419 من السنة المالية نفسها و ذلك لأنه:-
1- توفر السيولة solde في حساب المؤسسة يعتبر reliquats للسنوات السابقة و لا يمكن الصرف منه إلا برخصة من مديرية المالية بالوزارة....
زد على ذلك البند 419 يعتبر إيراد و نفقة إستثنائية و لا يمكن تقديم نفقة بدون الحصول على الإعتماد....
الطريقة الصحيحة هي تثبيت القرار في ابند 141 مع مراعاة تقسيم المبلغ حيب البنود و تكون العملية
-moin value sur recettes page 7 c/f
credit annulee faute d'emploi page 11 c/f
و يصرف في السنة الموالية في البند 419
تخيل لو طرء طارئ و لم توفي الوزارة بصب الإعتماد لظروف ما مثلا تكون منطقة منكوبة و تمنح لها جميع المبالغ كيف يكون المصير...depasserment
و مجلس المحاسبة يطالبك أنت و المدير برد المبلغ....

أخي الكريم adda1988 أن الحصول على مقرر إعتماد إظافي يلزم الآمر بالصرف بعملية الإثبات و عملية الإلتزام للسنة المعنية

1- تسديد الفواتير للإعتماد الإظافية خلال السنة المعنية بدون عملية التحصيل مع وجود سيولة مالية هذا لا يعني أن المسيير المالي و الآمر بالصرف قد تجاوزوا في إستعمال الفوائض بقدر ماهي عملية محاسبية مقبولة لأنها تعطي للمسيير المالي الإحتفاظ بإحترام تطبيق ماجاء في مقرر أو المنشور الوزاري الخاص بهذا الإعتماد

2- إستعمال البند 419 يعني تحصيل إعتماد السنة المالية الماضية مع تسديد فواتير المحققة في السنة المعنية و إحترام البنود المذكورة أساس في المقرر أو المنشور المذكر له .

3- كلا الطريقتين لهما نفس الإهداف المحقق فهي تعبر عن تقنيات محاسبية و إجتهادات معقولة و مقبولة لدى الجميع

4- مسؤولية التحصيل بخصوص إعتمادات إظافية من طرف الوزارة لا يتحملها المسيير المالي و الآمر بالصرف لأنها مقدمة من طرف هذه الأخيرة و هي ملزمة بدفعها مهما كانت الظروف

MERCI MES COLLEGUES ADDA ET TAHAR POUR CE DEBAT TECHNIQUE TRES FRUCTUEUX
CONCERNANT LES SUVENTIONS COMPLEMENTAIRES ATTRIBUEES PAR LA TUTELLE EN
FIN D EXERCICE DEJA LE FAITE D ETRE D ACCORD SUR LE PRINCIPE DE LA
CONSTATION AU CHAP14 DE L EXERCICE CONCERNE ET D ETABLIR UN BUDJET ADDITIF OU ETAT DE REPARTITION DES CREDITS . PROCEDER A L EXECYTION DES PHASES ADMINISTRATIVES - ENGAGEMENT ET LEQUIDATION SANS TENIR COMPTE DE LA PERIODE DU RECOUVREMENT AVANT OU APRES LA CLOTURE DE L EXERCICE AVANT LA CLOTURE DE L EXERCICE SI LES DISPONIBILITES FINANCIERES EXISTENT PROCEDER AU PAIEMENT ON A UTILISE LA MASSE CE QUI VEUT DIRE L ARGENT DU TRESOR ET NON LE RELIQUAT .C EST LE MEME CAS POUR LES BOURSES NON RECOUVREES AU CHAP 12 ET TRANSFEREES PAR OPERATION D ORDRE AU CHAP 211 ET MEME CHOSE POUR L AUGMENTATION DES EFFECTIFS INT.ET DP LORSQUE L ETABLISSEMENT A UN RELIQUAT EN ALIMENTATION . LE RECOUVREMENT DE LA SUBV COMPLEMENTAIRE EXERCICE SUIVANT COMPTABLISE AU CHAP14 POUR COUVRIR LA MOINS VALUE DU CHAP 14 EXERCICE PRECEDENT

DEUXIEME SOLUTION
1- CONSTATION DE LA SUBVENTION au CHAP 14
2-ETABLIR UN BUDJET ADDITIF OU ETAT DE REPARTITION DES CREDITS
3- PROCEDER A LEXECUTION DES PHASES ADMINSTRATIVES EN UTILISANT LES DOCUMENTs REGLEMENTAIRES AU TITRE DE L EXERCICE CONCERNE BON DE COMMANDE-BL ET SERVICE FAIT ET FACTURES DES RECEPTION DE LA CIRCULAIRE OU LA DECISION.
RECOUVREMENT AVANT LA CLOTURE DE L EXERCICE OPERATION COMPTABLE NORMALE
APRES LA CLOTURE COMPTE FINACIER EXERCICE PRECEDANT MOINS VALUE AU CHAP 14 DU MONTANT DE LA SUBVENTION COMPL EN RECETTE ET CREDITS ANNULES.FAUTES D EMPLOI CHAPITRS ET ARTICLES COCERNES EN DEPENSES UTILISER LE CHAPITRE 41 ARTICLE 419 EN RECETTE ET EN DEPENSES EXERCICE EN COURT. l ART 419 A ETE CREE PAR LA DIRECTION DES FINANCES POUR REMPLACER LA PERIODE COMPLEMENTAIRE ET LES RESTES A PAYER SUR EXERCICE ANTRIEURS SUPPRIMES

UN COLLEGUE INTENDANT A POSE UNE QUESTION , OBJET PRIME DE SCOLARITE SPECIALE LES BENEFICIAIRES PORTES SUR LES LISTES VISEES PAR LA COMSSION DE DAIRA ET NE SE SONT PAS PRESENTES POUR ENCAISSES A LA CLOTURE DE L E XERCICE.
REPONSE TRES IMPORTANT IL FAUT QUE SES ELEVES SOIENT SCOLARISES . PROCEDER A LA DEPENSE DU MONTANT GLOBAL DE LA PRIME A LART 424 et etablir une quittance AU CPTE 511 REIMPUTATION DU MONTANT IMPAYES AVEC DETAIL NOM DES ELEVES CONCERNES (TABLEAU MODE PAIEMENT - ESPECE ET POUR ORDRE).

LES SOLDES OU RELIQUATS NON UTILISES ( PRIME DE SCOLARITE SPECIALE 3000.00) PAR LES ETABLISSEMENTS DOIVENT ETRE TRANSFERES ET VIRES AU COMPTE DU TRSORIER D LA WILAYA SE REFERER A L INSTRUCTION N 28 Du 07.09.2002 MINISTERE deFINANCES